Belastingheffing op termijndeposito's in Nederland en in het buitenland

In de context van stijgende inflatie in de Europese Unie en Nederland, zijn termijndeposito's een steeds belangrijker instrument geworden voor kapitaalbehoud en -groei met minimale risico's. Een cruciaal aspect is echter het begrijpen van de belastingverplichtingen die bij dit financiële instrument horen.

In dit artikel zullen we de belasting van termijndeposito's in Nederland bespreken, evenals de belastinggevolgen voor Nederlandse burgers die termijndeposito's online openen bij banken in andere EU-landen, en manieren onderzoeken om belastingen in deze situaties te minimaliseren of te vermijden.

Belastingen op Termijndeposito's in Nederland

In Nederland wordt de belasting van inkomsten uit spaargeld en beleggingen, inclusief termijndeposito's, gereguleerd via het Box 3-systeem. Dit systeem omvat inkomsten uit verschillende activa zoals bankdeposito's, beleggingen en schulden.

Voor 2023 worden bankdeposito's belast tegen een rendementspercentage van 0,36%, beleggingen tegen 6,17% en schulden tegen 2,57%. Het totale inkomen uit al deze activa vormt de belastinggrondslag. Na aftrek van een belastingvrije drempel van 57.000 euro wordt het resterende bedrag belast tegen een tarief van 32%.

Laten we een voorbeeld van belastingberekening voor een termijndeposito van €50.000 overwegen, geplaatst voor 12 maanden tegen 4% jaarlijks:

De rente-inkomsten voor het jaar zouden €50.000 * 4% = €2.000 zijn.
Volgens het rendementspercentage van 0,36% voor bankdeposito's, is het inkomen berekend voor belastingdoeleinden €50.000 * 0,36% = €180.

Omdat het deposito de belastingvrije drempel van €57.000 niet overschrijdt, zou de belastingverplichting voor dit termijndeposito nul zijn, aangezien het volledige inkomen binnen de belastingaftrekgrens valt.

Dit voorbeeld toont aan hoe inkomsten uit termijndeposito's worden verwerkt binnen het Nederlandse belastingstelsel. Het is belangrijk op te merken dat de belastingdruk niet alleen afhangt van de werkelijke rente-inkomsten, maar ook van de algehele structuur van uw activa in overeenstemming met de regels van Box 3.

Belastingen op Termijndeposito's Geopend in Andere EU-Landen

De situatie wordt complexer bij het bespreken van termijndeposito's die buiten Nederland zijn geopend. Hier moeten Nederlandse burgers zowel de lokale belastingregels van het depositoland als de belastingvereisten van hun thuisland overwegen.

Specificaties voor Aangifte in Nederland

Nederlandse inwoners zijn verplicht al hun buitenlandse investeringen en spaargelden, inclusief termijndeposito's, aan te geven. Inkomsten uit dergelijke deposito's zijn onderworpen aan belasting in Nederland, maar dankzij bilaterale belastingovereenkomsten met veel landen kunnen in het buitenland betaalde belastingen worden verrekend bij het berekenen van belastingen in Nederland, waardoor dubbele belasting wordt vermeden.

Interactie van Belastingstelsels

Een belangrijk aspect is de interactie van belastingstelsels van verschillende landen. Als inkomsten uit deposito's worden belast in het land waar ze zijn geplaatst, kan het probleem van dubbele belasting ontstaan. Nederland heeft bilaterale belastingovereenkomsten met veel landen, waardoor dubbele belasting kan worden vermeden. Daarom kan de in het buitenland betaalde belasting in aanmerking worden genomen bij het berekenen van de belastingdruk in Nederland.

Voorbeelden van Belasting in Verschillende EU-Landen

Laten we overwegen hoe belasting zal worden berekend voor Nederlandse inwoners die termijndeposito's openen in Letland, Italië en Spanje, rekening houdend met de belastingovereenkomsten tussen Nederland en deze landen.

Nederland heeft inderdaad bilaterale belastingovereenkomsten met verschillende landen, waaronder Letland, Italië en Spanje, om dubbele belasting te voorkomen. Deze overeenkomsten stellen belastingplichtigen van het ene land gewoonlijk in staat om belasting in een ander land te verminderen of te vermijden, of om in het buitenland betaalde belastingen in overweging te nemen bij het berekenen van belastingen in het thuisland.

Termijndeposito's in Letland

Stortingsbedrag: €50.000.
Rentepercentage: 4,45% voor 2 jaar.
Rente-inkomsten voor 2 jaar: €4.450.
Belasting in Letland (20%): €890.
Belasting in Nederland: De inwoner moet het inkomen in Nederland aangeven. Dankzij de belastingovereenkomst kan de in Letland betaalde belasting echter in aanmerking worden genomen bij het berekenen van de belastingdruk in Nederland, waardoor dubbele belasting geheel of gedeeltelijk wordt geëlimineerd.

Bekijk informatie over termijndeposito's →

Termijndeposito's in Italië

Stortingsbedrag: €80.000.
Rentepercentage: 4,30% voor 12 maanden.
Rente-inkomsten voor een jaar: €3.440.
Belasting in Italië (20%): €688.
Belasting in Nederland: Evenzo zal de in Italië betaalde belasting in aanmerking worden genomen bij het berekenen van belastingen in Nederland.

Bekijk informatie over termijndeposito's →

Termijndeposito's in Spanje

Stortingsbedrag: €25.000.
Rentepercentage: 4,25% voor 12 maanden.
Rente-inkomsten voor een jaar: €1.062,50.
Belasting in Spanje (21%): €223,13.
Belasting in Nederland: De in Spanje betaalde belasting zal in aanmerking worden genomen bij het berekenen van belastingen in Nederland.

Bekijk informatie over termijndeposito's →

In elk van deze voorbeelden kunnen in het buitenland betaalde belastingen in aanmerking worden genomen bij het berekenen van belastingen in Nederland. Dit betekent dat Nederlandse inwoners die termijndeposito's openen in andere EU-landen niet onderworpen zullen zijn aan dubbele belasting over hetzelfde inkomen. In plaats daarvan kunnen zij hun belastingdruk in Nederland verminderen door rekening te houden met de belastingen die zijn betaald in het land waar het deposito is geopend.

Voor nauwkeurige belastingberekeningen en overweging van alle mogelijke toelagen en vrijstellingen, raden wij aan een gekwalificeerde belastingadviseur te raadplegen.