Impuesto sobre los intereses de depósitos en cada país de la UE (tabla 2026)

Aviso legal: Este artículo ofrece información general y no constituye asesoramiento fiscal. Los tipos y las normas tributarias cambian con frecuencia, dependen de tus circunstancias personales y pueden diferir del tratamiento general que aquí se describe. Confirma siempre las reglas vigentes con tu administración tributaria nacional o con un asesor fiscal cualificado antes de actuar.

Desde que la facilidad de depósito del BCE ha vuelto a subir hasta el 2,25 % en junio de 2026 y los mejores depósitos a plazo en España y Alemania pagan hasta un 2,33 %, los intereses vuelven a ser dinero de verdad, y también lo es el impuesto que recae sobre ellos. La diferencia entre cobrar intereses en Rumanía (10 % de impuesto) o en Dinamarca (hasta el 42 %) puede pesar más que la diferencia entre los tipos de escaparate de dos bancos.

Esta es nuestra tabla de referencia sobre cómo se gravan los intereses de los depósitos bancarios en 2026 en toda la UE, verificada país por país con las PwC Worldwide Tax Summaries y con fuentes nacionales.

Datos clave

• Los intereses tributan, por lo general, donde resides, no donde tiene su sede el banco. Un ahorrador estonio con un depósito en Francia debe pagar el impuesto estonio sobre esos intereses.
• La mayoría de los países de la UE aplican un tipo fijo del 10 % al 33 % sobre los intereses de los depósitos; Dinamarca (progresivo, hasta el 42 %) y los Países Bajos (que gravan un rendimiento presunto, no los intereses reales) son las principales excepciones.
• Muchos países retienen en origen: el banco descuenta el impuesto antes de abonar los intereses y, en la mayoría de ellos, con eso queda saldada por completo la obligación tributaria.
• No existe una retención en origen a escala de la UE. La Directiva europea del ahorro fue derogada en 2015; en su lugar, los bancos comunican automáticamente tus cuentas a tu administración tributaria de residencia conforme a la DAC2/CRS.
• Bulgaria exime actualmente por completo los intereses de cuentas bancarias de la UE/EEE, mientras que Bélgica, Eslovenia, Lituania, Alemania y Luxemburgo ofrecen mínimos exentos o exenciones para los pequeños ahorradores.
• Los convenios para evitar la doble imposición suelen permitirte deducir la retención extranjera de tu factura fiscal nacional, aunque a menudo tienes que solicitarlo tú mismo.

Las dos reglas que todo ahorrador transfronterizo debería conocer

Regla 1: la residencia decide dónde pagas impuestos. Casi todos los países de la UE gravan a sus residentes por su renta mundial, incluidos los intereses obtenidos en el extranjero. Abrir un depósito en otro país de la UE no traslada la obligación tributaria; por lo general declaras esos intereses en tu país, a los tipos de tu país de residencia que figuran en la tabla siguiente.

Regla 2: algunos países también retienen en origen. Donde veas un «Sí» en la columna de retención, el banco local descuenta el impuesto antes de abonar los intereses, normalmente como impuesto definitivo para los residentes. Muchos países no retienen sobre los intereses pagados a no residentes; cuando lo hacen, un convenio para evitar la doble imposición suele limitar el tipo y te permite deducirlo de tu obligación tributaria en el país de residencia.

Desde la derogación de la Directiva europea del ahorro en 2015 (Directiva (UE) 2015/2060 del Consejo), no hay retención en origen a escala de la UE sobre el ahorro transfronterizo. La transparencia sustituyó a la retención: conforme a la DAC2, que implementa en la UE el estándar de la OCDE de intercambio automático de información (Common Reporting Standard, CRS), los bancos comunican automáticamente los saldos de las cuentas y los intereses pagados a la administración tributaria del país de residencia del titular. Da por hecho que tu oficina tributaria ya conoce tu depósito en el extranjero.

Impuesto sobre los intereses de depósitos por país de la UE (2026)

Los tipos que siguen describen el tratamiento general de los intereses de los depósitos bancarios para personas físicas residentes en cada país, sobre la base de fuentes revisadas entre diciembre de 2025 y junio de 2026. Regímenes especiales, mínimos exentos y recargos locales pueden cambiar el panorama en tu caso.

País	Tipo sobre los intereses	¿Retención en origen?	Notas
Alemania	26,375 %	Sí	25 % de Abgeltungsteuer más un 5,5 % de recargo de solidaridad sobre ese importe = 26,375 % efectivo; en su caso, impuesto eclesiástico adicional (8–9 %); mínimo exento del ahorrador de 1.000 € por persona (2.000 € en tributación conjunta)
Austria	25 %	Sí — definitivo (KESt)	Intereses de depósitos bancarios al 25 %; la mayoría del resto de rentas del capital, al 27,5 %
Bélgica	30 %	Sí	Los primeros 1.050 € (2025) de intereses de cuentas de ahorro reguladas están exentos; 15 % por encima de ese umbral
Bulgaria	0 % sobre intereses de bancos de la UE/EEE	No	Intereses de cuentas bancarias de la UE/EEE exentos desde abril de 2022; 10 % en cuentas fuera de la UE/EEE
Chipre	17 % SDC (residentes domiciliados)	Sí	Intereses exentos del impuesto sobre la renta, pero sujetos a la Special Defence Contribution; los residentes no domiciliados no pagan SDC; devolución parcial si la renta total ≤ 12.000 €
Croacia	12 %	Sí, a través de bancos croatas	Los intereses de cuentas a la vista (a-vista) están exentos; los intereses extranjeros se autodeclaran
Dinamarca	Hasta el 42 % (renta del capital)	No	Se grava de forma progresiva en la liquidación anual; los bancos comunican los intereses a la agencia tributaria
Eslovaquia	19 %	Sí — definitivo	Retención definitiva sobre los intereses de depósitos y cuentas corrientes bancarios
Eslovenia	25 %	Impuesto definitivo	Los primeros 1.000 €/año de intereses de depósitos bancarios de la UE están exentos
España	19–30 % (escala del ahorro)	Sí — a cuenta	Tramos: 19 % / 21 % / 23 % / 27 % / 30 % (por encima de 300.000 €, el tipo subió del 28 % al 30 % en 2026); retención bancaria del 19 % a cuenta, que se regulariza en la declaración de la Renta
Estonia	22 % fijo	Por lo general en origen	Impuesto sobre la renta de tipo fijo aplicado a los intereses como renta ordinaria
Finlandia	30 %	Sí — definitivo sobre depósitos en bancos finlandeses	La renta del capital por encima de 30.000 €/año se grava al 34 %
Francia	31,4 % PFU (2026)	Sí	Impuesto fijo elevado desde el 30 %: 12,8 % de impuesto sobre la renta + 18,6 % de cotizaciones sociales; escala progresiva opcional
Grecia	15 %	Sí — definitivo	La retención agota la obligación tributaria para las personas físicas
Hungría	15 % + 13 % de contribución social	Se declara/paga con la declaración anual (según PwC)	El 13 % de contribución social se aplica a los intereses de instrumentos adquiridos después del 1 de julio de 2023; las cuentas de inversión a largo plazo pueden reducir el tipo al 10 % o al 0 %
Irlanda	33 % (DIRT)	Sí — definitivo	El DIRT cubre la totalidad de la obligación; los mayores de 65 años y las personas con incapacidad pueden estar exentos o solicitar la devolución
Italia	26 %	Sí — definitivo	Impuesto sustitutivo de tipo fijo aplicado en origen
Letonia	25,5 %	Sí, cuando lo abona un pagador letón	En caso contrario, se declara en la declaración anual
Lituania	15 %	Consultar con el banco/la autoridad	500 €/año de intereses de depósitos exentos (depósitos posteriores a 2014); 20 % sobre rentas superiores a unos 253.000 € (2025)
Luxemburgo	20 %	Sí — definitivo («relibi»)	Retención definitiva del 20 % sobre los intereses bancarios internos que cumplan los requisitos
Malta	15 % (retención sobre rentas de inversión)	Sí, cuando se aplica el régimen	Retención definitiva del 15 % conforme a las normas sobre rentas de inversión; en caso contrario, se declara a los tipos marginales
Países Bajos	36 % sobre un rendimiento presunto (Box 3)	No	Los intereses reales no se gravan; 2026: rendimiento presunto del ahorro del 1,28 %, gravado al 36 %, con 59.357 € exentos por persona
Polonia	19 %	Sí	«Impuesto Belka» de tipo fijo sobre el rendimiento; sin deducciones
Portugal	28 %	Sí — definitivo	Opción de tributar a los tipos marginales en su lugar
República Checa	15 %	Sí — definitivo	Retenido por el banco sobre los intereses de las cuentas de depósito
Rumanía	10 %	Sí — definitivo	Retenido por el pagador
Suecia	30 %	Por lo general se retiene un impuesto preliminar	Impuesto fijo sobre la renta del capital, liquidado en la declaración anual

Los 27 Estados miembros de la UE están recogidos arriba; cada tipo se ha contrastado con las fuentes que figuran al final de este artículo. Cuando nuestras fuentes no eran claras sobre la mecánica de la retención (por ejemplo, en Lituania), lo indicamos en lugar de aventurar una respuesta.

Qué destaca en 2026

La horquilla es enorme. Un ahorrador con 1.000 € de intereses conserva el importe íntegro en Bulgaria (cuentas de la UE/EEE), unos 900 € en Rumanía y en torno a 736 € en Alemania, mientras que en Irlanda o Dinamarca se queda con apenas 580–670 €. Como los tipos máximos de los depósitos en la UE se sitúan actualmente en una banda estrecha del 1,48 % al 2,33 %, la rentabilidad después de impuestos suele diferir más por el impuesto que por el propio tipo del depósito.

Francia se ha encarecido, y España también sube su tipo máximo. La ley de finanzas de 2026 elevó del 30 % al 31,4 % el impuesto fijo (PFU) sobre las rentas de inversión en Francia, mediante mayores cotizaciones sociales, según PwC. En paralelo, España ha subido en 2026 el tipo marginal más alto de la base del ahorro del 28 % al 30 % (para rentas del ahorro por encima de 300.000 €): las dos modificaciones de tipos más destacadas de la tabla de este año.

Los mínimos exentos para pequeños ahorradores importan a los tipos actuales. El mínimo exento alemán de 1.000 € protege, a un tipo del 2,33 %, unos 43.000 € de depósitos; la exención belga para el ahorro regulado y la exención eslovena de 1.000 € para depósitos de la UE funcionan de forma similar. Para saldos modestos, varios países «de alta tributación» resultan, en la práctica, libres de impuestos.

Los Países Bajos gravan el patrimonio, no los intereses. La Box 3 ignora lo que tu depósito realmente paga y grava un rendimiento presunto del 1,28 % (2026) al 36 % por encima del mínimo exento, lo que puede suponer una carga efectiva mayor o menor que una retención clásica, según tu tipo de interés real.

Recuerda que el impuesto es solo una cara de la ecuación entre seguridad y rentabilidad: los depósitos en toda la UE están protegidos hasta 100.000 € por depositante y banco por los sistemas nacionales de garantía de depósitos.

Qué deberían hacer en la práctica los ahorradores transfronterizos

1. Declara los intereses extranjeros en tu país. En última instancia se aplica el tipo de tu país de residencia que figura en la tabla. La comunicación bajo CRS/DAC2 hace muy probable que se detecte la falta de declaración.
2. Comprueba el tratamiento de los no residentes en el país de origen. Muchos países de la UE no retienen sobre los intereses bancarios pagados a personas físicas no residentes; cuando lo hacen, el convenio para evitar la doble imposición aplicable suele limitar el tipo y tu país de residencia lo deduce.
3. Conserva la documentación. Los certificados de intereses y cualquier certificado de impuestos pagados en el extranjero son necesarios para aplicar las deducciones por convenio o solicitar devoluciones.
4. Compara los tipos después de impuestos, no los de escaparate. Cuando compares depósitos a plazo en la UE, aplica tu tipo de residencia a cada oferta: como residente, el mismo tipo grava un depósito extranjero y uno nacional, pero sobre el nacional puede aplicarse además una retención que habrá que regularizar.

Preguntas frecuentes

Vivo en un país de la UE y tengo un depósito en otro. ¿Dónde pago impuestos?

En tu país de residencia, al tipo que figura para ese país en la tabla. Si el país de origen también retiene impuesto a los no residentes, un convenio para evitar la doble imposición normalmente limita esa retención y te permite deducirla de tu factura fiscal nacional, de modo que los mismos intereses no se gravan dos veces en su totalidad.

¿Se enterará mi administración tributaria de mi depósito en el extranjero?

Casi con toda seguridad, sí. Conforme a la DAC2, la implementación en la UE del Common Reporting Standard de la OCDE, los bancos comunican anualmente los saldos de las cuentas y los intereses a la administración tributaria de tu país de residencia. Este intercambio automático sustituyó a la antigua Directiva europea del ahorro, derogada en 2015.

¿Existe una retención única de la UE sobre los intereses del ahorro?

No. Desde la derogación de la Directiva del ahorro, no hay retención a escala de la UE. Cada Estado miembro fija sus propias normas, y por eso los tipos de la tabla van del 0 % (Bulgaria, para cuentas de la UE/EEE) a más del 40 % (Dinamarca).

¿Las plataformas de depósitos me retienen el impuesto?

Por lo general, no el de tu país de residencia. Una plataforma o un banco extranjero puede aplicar (o no) la retención del país de origen, pero el impuesto de tu país de residencia normalmente te corresponde declararlo y pagarlo tú mismo en tu declaración anual. Revisa la documentación fiscal de cada oferta antes de comprometerte.

¿Qué país de la UE grava menos los intereses de los depósitos?

Bulgaria exime actualmente los intereses de cuentas bancarias de la UE/EEE, los residentes no domiciliados en Chipre no pagan SDC sobre los intereses y el tipo fijo del 10 % de Rumanía es el tipo estándar más bajo. Varios países dejan exentas cantidades pequeñas (Bélgica, Eslovenia, Lituania y Alemania a través de su mínimo exento).

Fuentes

Los datos por país se verificaron con las PwC Worldwide Tax Summaries (páginas revisadas por última vez entre diciembre de 2025 y junio de 2026) y con las fuentes adicionales que se indican a continuación:

• PwC Tax Summaries: Austria, Bélgica, Bulgaria, Croacia, Chipre, República Checa, Dinamarca, Estonia, Finlandia, Francia, Alemania, Grecia, Hungría, Irlanda, Italia, Letonia, Lituania, Luxemburgo, Malta, Países Bajos, Polonia, Portugal, Rumanía, Eslovenia, España, Suecia
• Accace – Guía fiscal 2025 para Eslovaquia (retención definitiva eslovaca del 19 % sobre los intereses de depósitos)
• EasyCorporate – Guía sobre la Special Defence Contribution, actualizada para la reforma chipriota de 2026
• Moore Global – Guía fiscal de Malta (retención del 15 % sobre rentas de inversión)
• TaxRavens – Tributación de las rentas del capital en Croacia (12 % sobre los intereses de depósitos)
• Kelisto – Retención del IRPF sobre los intereses bancarios en España
• Aangifte24 – La Box 3 en 2026 (Países Bajos)
• Directiva (UE) 2015/2060 del Consejo por la que se deroga la Directiva del ahorro – EUR-Lex
• Comisión Europea – DAC2, intercambio automático de información sobre cuentas financieras
• Decisiones de política monetaria del BCE, 11 de junio de 2026 (facilidad de depósito del 2,25 % desde el 17 de junio de 2026)
• PickTheBank – Tipos máximos de los depósitos por país

Recordatorio: Las normas fiscales aquí resumidas son generales, simplificadas y están sujetas a cambios. Este artículo no constituye asesoramiento fiscal, jurídico ni de inversión. Confirma los tipos vigentes y tu tratamiento personal con la administración tributaria nacional competente o con un asesor fiscal cualificado.