Tassazione degli interessi sui depositi in ogni Paese UE (tabella 2026)

Avvertenza: questo articolo ha finalità informative generali e non costituisce consulenza fiscale. Aliquote e regole cambiano di frequente, dipendono dalla situazione personale di ciascuno e possono differire dal trattamento generale qui descritto. Verifica sempre le regole in vigore con l'Agenzia delle Entrate o con un professionista qualificato prima di prendere decisioni.

Con il tasso sui depositi della BCE risalito al 2,25% da giugno 2026 e i migliori conti deposito vincolati che in Spagna e Germania arrivano al 2,33%, gli interessi tornano a valere denaro reale — e altrettanto vale la tassa che li colpisce. La differenza tra incassare interessi in Romania (10% di imposta) e in Danimarca (fino al 42%) può pesare più della differenza tra i tassi nominali di due banche.

Questa è la nostra tabella di riferimento su come vengono tassati gli interessi sui depositi in tutta l'UE nel 2026, verificata Paese per Paese sulle Worldwide Tax Summaries di PwC e sulle fonti nazionali.

Dati chiave

• Gli interessi si tassano di regola dove risiedi, non dove ha sede la banca. Un risparmiatore estone con un deposito in Francia paga l'imposta estone su quegli interessi.
• La maggior parte dei Paesi UE applica un'imposta fissa tra il 10% e il 33% sugli interessi da depositi; la Danimarca (progressiva, fino al 42%) e i Paesi Bassi (imposta su un rendimento presunto, non sugli interessi effettivi) sono le principali eccezioni.
• In Italia gli interessi sono tassati con un'imposta sostitutiva del 26%, trattenuta direttamente dalla banca: per i depositi italiani il correntista non deve dichiararli ulteriormente.
• Molti Paesi trattengono alla fonte: la banca sottrae l'imposta prima di accreditare gli interessi e, nella maggior parte dei casi, ciò chiude definitivamente il debito d'imposta.
• Non esiste una ritenuta unica a livello UE. La direttiva europea sul risparmio è stata abrogata nel 2015; al suo posto, le banche segnalano automaticamente i conti al fisco del Paese di residenza tramite DAC2/CRS.
• I trattati contro le doppie imposizioni consentono di norma di scomputare l'eventuale ritenuta estera dall'imposta dovuta in patria — ma spesso occorre richiederlo espressamente.

Le due regole che ogni risparmiatore transfrontaliero deve conoscere

Regola 1: la residenza decide dove paghi. Quasi tutti i Paesi UE tassano i propri residenti sul reddito mondiale, interessi esteri compresi. Aprire un deposito in un altro Paese UE non sposta l'obbligo fiscale: di norma dichiari quegli interessi nel tuo Paese, all'aliquota nazionale indicata nella tabella qui sotto. Per un residente italiano ciò significa il 26% (vedi più avanti la sezione dedicata all'Italia).

Regola 2: alcuni Paesi trattengono anche alla fonte. Dove compare "Sì" nella colonna della ritenuta, la banca locale sottrae l'imposta prima di pagare gli interessi — di solito come imposta definitiva per i residenti. Molti Paesi non applicano alcuna ritenuta sugli interessi da depositi pagati a non residenti; quando lo fanno, un trattato contro le doppie imposizioni ne limita di norma l'ammontare e ti permette di scomputarla dall'imposta dovuta in patria.

Dall'abrogazione della direttiva europea sul risparmio nel 2015 (direttiva (UE) 2015/2060 del Consiglio) non esiste più alcuna ritenuta a livello UE sui risparmi transfrontalieri. La trasparenza ha sostituito la ritenuta: in base alla DAC2, che recepisce nell'UE lo standard OCSE per lo scambio automatico di informazioni (Common Reporting Standard, CRS), le banche comunicano automaticamente saldi e interessi al fisco del Paese di residenza del titolare. Dai per scontato che il tuo ufficio delle imposte sia già a conoscenza del tuo deposito estero.

Tassazione degli interessi sui depositi per Paese UE (2026)

Le aliquote seguenti descrivono il trattamento generale degli interessi bancari da depositi per le persone fisiche residenti, sulla base di fonti esaminate tra dicembre 2025 e giugno 2026. Regimi speciali, franchigie e addizionali locali possono modificare il quadro nel caso specifico.

Paese	Aliquota sugli interessi	Ritenuta alla fonte?	Note
Austria	25%	Sì — definitiva (KESt)	Interessi sui depositi bancari al 25%; la maggior parte degli altri redditi di capitale al 27,5%
Belgio	30%	Sì	Primi 1.050 € (2025) di interessi su conti di risparmio regolamentati esenti; 15% oltre tale soglia
Bulgaria	0% sugli interessi bancari UE/SEE	No	Interessi da conti bancari UE/SEE esenti da aprile 2022; 10% sui conti fuori dall'UE/SEE
Croazia	12%	Sì, tramite le banche croate	Interessi a vista sui conti correnti esenti; interessi esteri da autodichiarare
Cipro	17% SDC (residenti domiciliati)	Sì	Interessi esenti da imposta sul reddito ma soggetti al Special Defence Contribution; i residenti non domiciliati non pagano l'SDC; rimborso parziale se il reddito complessivo ≤ 12.000 €
Cechia	15%	Sì — definitiva	Trattenuta dalla banca sugli interessi dei conti deposito
Danimarca	Fino al 42% (redditi di capitale)	No	Tassati in modo progressivo con la dichiarazione annuale; le banche comunicano gli interessi al fisco
Estonia	22% fissa	Generalmente alla fonte	L'imposta fissa sul reddito si applica agli interessi come reddito ordinario
Finlandia	30%	Sì — definitiva sui depositi in banche finlandesi	Redditi di capitale oltre 30.000 €/anno tassati al 34%
Francia	31,4% PFU (2026)	Sì	Imposta forfettaria aumentata dal 30%: 12,8% di imposta sul reddito + 18,6% di contributi sociali; su opzione, scaglioni progressivi
Germania	26,375%	Sì	25% di Abgeltungsteuer + 5,5% di contributo di solidarietà (imposta di culto a parte); franchigia per il risparmiatore di 1.000 € a persona
Grecia	15%	Sì — definitiva	La ritenuta esaurisce l'obbligo per le persone fisiche
Ungheria	15% + 13% di imposta sociale	Dichiarati/versati con la dichiarazione annuale (fonte PwC)	L'imposta sociale del 13% si applica agli interessi su strumenti acquisiti dopo il 1º luglio 2023; i conti di investimento di lungo periodo possono ridurre l'aliquota al 10% o allo 0%
Irlanda	33% (DIRT)	Sì — definitiva	La DIRT soddisfa l'intero obbligo; over 65 e persone inabili possono essere esenti o chiedere rimborso
Italia	26%	Sì — definitiva	Imposta sostitutiva a aliquota fissa applicata alla fonte
Lettonia	25,5%	Sì, se pagati da un sostituto lettone	Altrimenti dichiarati con la dichiarazione annuale
Lituania	15%	Da verificare con banca/autorità	500 €/anno di interessi da depositi esenti (depositi post-2014); 20% sui redditi oltre ~253.000 € (2025)
Lussemburgo	20%	Sì — definitiva ("relibi")	Ritenuta definitiva del 20% sugli interessi bancari qualificati dei residenti
Malta	15% (ritenuta sui redditi da investimento)	Sì, dove si applica il regime	Ritenuta definitiva del 15% secondo le disposizioni sui redditi da investimento; altrimenti dichiarati alle aliquote marginali
Paesi Bassi	36% su un rendimento presunto (Box 3)	No	Gli interessi effettivi non sono tassati; 2026: rendimento presunto sui risparmi 1,28%, tassato al 36%, franchigia di 59.357 € a persona
Polonia	19%	Sì	"Imposta Belka" fissa sui proventi; nessuna deduzione
Portogallo	28%	Sì — definitiva	Opzione per l'aggregazione alle aliquote marginali
Romania	10%	Sì — definitiva	Trattenuta dal sostituto d'imposta
Slovacchia	19%	Sì — definitiva	Ritenuta definitiva sugli interessi di depositi e conti correnti
Slovenia	25%	Imposta definitiva	Primi 1.000 €/anno di interessi da depositi bancari UE esenti
Spagna	19–30% (scala risparmi)	Sì — in acconto	Scaglioni: 19% / 21% / 23% / 27% / 30% (oltre 300.000 €); ritenuta bancaria scomputata in dichiarazione
Svezia	30%	Imposta preliminare generalmente trattenuta	Imposta fissa sui redditi di capitale, definita con la dichiarazione annuale

La tabella copre tutti i 27 Stati membri dell'UE; ogni aliquota è stata verificata sulle fonti elencate a fine articolo. Dove le fonti non erano esplicite sul meccanismo della ritenuta (ad esempio la Lituania), lo segnaliamo anziché tirare a indovinare.

Cosa spicca nel 2026

La forbice è enorme. Un risparmiatore che incassa 1.000 € di interessi li trattiene interamente in Bulgaria (conti UE/SEE), circa 900 € in Romania, all'incirca 736 € in Germania — e appena 580–670 € in Irlanda o Danimarca. Poiché i tassi massimi sui depositi in tutta l'UE si collocano oggi in una fascia stretta, tra l'1,48% e il 2,33%, i rendimenti netti spesso divergono più per la tassazione che per il tasso del deposito in sé.

La Francia è diventata più cara. La legge finanziaria 2026 ha portato l'imposta forfettaria (PFU) sui redditi da investimento dal 30% al 31,4% attraverso contributi sociali più elevati, secondo PwC — la variazione di aliquota più significativa nella tabella di quest'anno.

Le franchigie per i piccoli risparmiatori contano, ai tassi di oggi. La franchigia tedesca di 1.000 € mette al riparo circa 43.000 € di depositi a un tasso del 2,33%; l'esenzione belga sui conti di risparmio regolamentati e quella slovena di 1.000 € sui depositi UE funzionano in modo analogo. Per saldi modesti, diversi Paesi "ad alta tassazione" risultano di fatto esentasse.

I Paesi Bassi tassano il patrimonio, non gli interessi. Il Box 3 ignora quanto rende davvero il tuo deposito e tassa un rendimento presunto dell'1,28% (2026) al 36% oltre la franchigia — il che può tradursi in un carico effettivo maggiore o minore rispetto a una ritenuta classica, a seconda del tasso reale.

Ricorda che la tassazione è solo un lato dell'equazione tra sicurezza e rendimento: in tutta l'UE i depositi sono protetti fino a 100.000 € per depositante e per banca dai sistemi nazionali di garanzia dei depositi.

Come vengono tassati gli interessi sui depositi in Italia

Per un risparmiatore residente in Italia il quadro merita qualche dettaglio in più, perché al 26% "di facciata" si affiancano un paio di prelievi che erodono il rendimento netto e che spesso vengono dimenticati.

Imposta sostitutiva del 26%. Gli interessi maturati su conti deposito e depositi bancari sono soggetti a un'imposta sostitutiva ad aliquota fissa del 26%, trattenuta direttamente dalla banca al momento dell'accredito. Per i depositi presso banche italiane la banca agisce da sostituto d'imposta: l'imposta è definitiva e il correntista non deve dichiarare ulteriormente quegli interessi. Un conto che paga il 2,33% lordo, ad esempio, rende circa l'1,72% netto una volta applicato il 26%.

Imposta di bollo dello 0,20% annuo. Sui conti deposito e sui prodotti finanziari le persone fisiche pagano un'imposta di bollo dello 0,20% annuo, calcolata sul saldo o sulla giacenza. Su 50.000 € depositati sono 100 € l'anno che vengono sottratti al rendimento, a prescindere dagli interessi maturati: è una specificità italiana che va sempre considerata quando si ragiona in termini di rendimento reale. Sui conti correnti, invece, il bollo è un'imposta fissa di 34,20 € l'anno, dovuta solo se la giacenza media supera i 5.000 €.

Depositi all'estero: IVAFE e dichiarazione a carico del risparmiatore. Se apri un conto deposito presso una banca di un altro Paese UE, il meccanismo cambia radicalmente. La banca estera in genere non applica alcuna ritenuta italiana: sei tu a dover dichiarare gli interessi nella dichiarazione dei redditi (quadro RW per il monitoraggio delle attività estere e quadro RM per la liquidazione dell'imposta) e a versare il 26%. In più, sulle attività finanziarie detenute all'estero si applica l'IVAFE, l'imposta sul valore delle attività finanziarie estere, pari allo 0,20% annuo — l'equivalente del bollo domestico. In pratica il risparmiatore italiano con un deposito estero sostiene lo stesso carico (26% + 0,20%) di chi resta in Italia, ma con l'onere aggiuntivo di dichiarare in autonomia. Vale quindi la pena confrontare le offerte al netto delle imposte e mettere in conto anche l'eventuale rischio di cambio, se il deposito non è in euro.

I depositi presso banche italiane, infine, sono protetti dal Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi (FITD) fino a 100.000 € per depositante e per banca, in linea con la direttiva 2014/49/UE.

Cosa fare in concreto se risparmi oltreconfine

1. Dichiara gli interessi esteri in Italia. L'aliquota che conta è quella del tuo Paese di residenza: per l'Italia il 26%, più l'IVAFE dello 0,20% sulle giacenze estere, da indicare nei quadri RW e RM. Con lo scambio automatico CRS/DAC2 la mancata dichiarazione ha alte probabilità di emergere.
2. Verifica come il Paese di origine tratta i non residenti. Molti Paesi UE non trattengono alcuna imposta sugli interessi bancari pagati a persone fisiche non residenti; quando lo fanno, il trattato contro le doppie imposizioni applicabile ne limita di solito l'aliquota e l'Italia riconosce un credito d'imposta.
3. Conserva la documentazione. Estratti degli interessi ed eventuali certificati fiscali esteri servono per richiedere crediti o rimborsi previsti dai trattati.
4. Confronta i rendimenti al netto, non quelli nominali. Quando confronti i conti deposito vincolati in tutta l'UE, applica a ogni offerta la tua aliquota di residenza: da residente italiano, lo stesso 26% colpisce sia il deposito estero sia quello domestico, ma sul deposito estero ricorda di aggiungere l'IVAFE e l'obbligo di autodichiarazione.

Domande frequenti

Risiedo in un Paese UE e ho un deposito in un altro. Dove pago le imposte?

Nel Paese di residenza, all'aliquota indicata per esso nella tabella. Per un residente italiano si tratta del 26%, più l'IVAFE dello 0,20% sulle attività estere. Se anche il Paese di origine trattiene un'imposta sui non residenti, il trattato contro le doppie imposizioni ne limita di norma l'ammontare e consente di scomputarla dall'imposta italiana, così gli stessi interessi non vengono tassati due volte per intero.

Il fisco del mio Paese verrà a conoscenza del mio deposito estero?

Quasi certamente sì. In base alla DAC2, il recepimento europeo dello standard OCSE per lo scambio automatico di informazioni (CRS), le banche comunicano ogni anno saldi e interessi al fisco del Paese di residenza del titolare. Questo scambio automatico ha sostituito la vecchia direttiva europea sul risparmio, abrogata nel 2015.

Esiste un'unica ritenuta UE sugli interessi da risparmio?

No. Dopo l'abrogazione della direttiva sul risparmio non esiste più alcuna ritenuta a livello UE. Ogni Stato membro fissa le proprie regole — ed è per questo che le aliquote in tabella vanno dallo 0% (Bulgaria, per i conti UE/SEE) a oltre il 40% (Danimarca).

Le piattaforme di deposito trattengono l'imposta al posto mio?

Di solito no, non per il Paese di residenza. Una piattaforma o una banca estera può applicare (oppure no) la ritenuta del Paese di origine, ma l'imposta italiana resta a tuo carico: la dichiari e la versi con la dichiarazione dei redditi, aggiungendo l'IVAFE per le giacenze estere. Controlla la documentazione fiscale di ogni offerta prima di sottoscriverla.

Quale Paese UE tassa meno gli interessi sui depositi?

La Bulgaria oggi esenta gli interessi sui conti bancari UE/SEE, i residenti non domiciliati di Cipro non pagano l'SDC sugli interessi e l'aliquota fissa del 10% della Romania è la più bassa tra quelle ordinarie. Diversi Paesi esentano piccoli importi (Belgio, Slovenia, Lituania, Germania tramite la sua franchigia).

Fonti

I dati per Paese sono stati verificati sulle PwC Worldwide Tax Summaries (pagine aggiornate tra dicembre 2025 e giugno 2026) e sulle ulteriori fonti indicate di seguito:

• PwC Tax Summaries: Austria, Belgio, Bulgaria, Croazia, Cipro, Repubblica Ceca, Danimarca, Estonia, Finlandia, Francia, Germania, Grecia, Ungheria, Irlanda, Italia, Lettonia, Lituania, Lussemburgo, Malta, Paesi Bassi, Polonia, Portogallo, Romania, Slovenia, Spagna, Svezia
• Accace – Guida fiscale 2025 per la Slovacchia (ritenuta definitiva slovacca del 19% sugli interessi da depositi)
• EasyCorporate – Guida allo Special Defence Contribution, aggiornata alla riforma cipriota 2026
• Moore Global – Guida fiscale di Malta (ritenuta del 15% sui redditi da investimento)
• TaxRavens – Tassazione dei redditi di capitale in Croazia (12% sugli interessi da depositi)
• Kelisto – Ritenuta IRPF sugli interessi bancari spagnoli
• Aangifte24 – Box 3 nel 2026 (Paesi Bassi)
• Direttiva (UE) 2015/2060 del Consiglio, che abroga la direttiva sul risparmio – EUR-Lex
• Commissione europea – DAC2, scambio automatico di informazioni sui conti finanziari
• Decisioni di politica monetaria della BCE, 11 giugno 2026 (tasso sui depositi al 2,25% dal 17 giugno 2026)
• PickTheBank – Tassi massimi sui depositi per Paese

Promemoria: le regole fiscali qui riassunte sono generali, semplificate e soggette a modifiche. Questo articolo non costituisce consulenza fiscale, legale o di investimento. Verifica le aliquote in vigore e il tuo trattamento personale con l'Agenzia delle Entrate o con un consulente fiscale qualificato.